Belastingplannen 2025: Wat betekent Prinsjesdag voor uw portemonnee?

De belangrijkste punten van Prinsjesdag op een rijtje, met de kanttekening dat de voorstellen nog kunnen veranderen. Rond kerst weten we zeker waar we volgend jaar aan toe zijn. Onze kennispartner FiscAlert heeft de plannen voor u op een rij gezet.

Inkomstenbelasting

Box 1

Voor wie de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebben gelden in 2024 2 belastingschijven in box 1. Dat worden er vanaf 2025 weer 3. De eerste schijf wordt opgeknipt in 2 delen. Voor het eerste deel gaat het tarief omlaag naar 35,82% en voor het tweede deel gaat het tarief omhoog naar 37,48% (het tarief was 36,97%). Voor de derde schijf blijft het tarief 49,5%. AOW'ers kenden deze 3 schijven al. Hun tarieven zijn 17,92%, 37,48% en 49,5%.

De algemene heffingskorting gaat omlaag van €3.362 naar €3.068 (€1.735 naar €1.536 voor AOW'ers). Het recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting wordt waarschijnlijk vanaf 2028 weer uitgebreid voor alleenverdieners met een fiscaal partner die door een samenloop van regelingen onder de bijstandsnorm uitkomen.

Box 2

Het tarief in de tweede schijf van box 2 gaat per 2025 omlaag van 33% naar 31%. Voor het inkomen in de eerste schijf (tot €67.804 box 2-inkomen) blijft het tarief 24,5%.

Box 3

De verlaging van het box 3-tarief gaat niet door. Het tarief blijft 36%.

Inwoners van het aardbevingsgebied in Groningen en Noord-Drenthe hoeven hun aanspraak op een geldbedrag voor herstel van aardbevingsschade of versterking van hun woning niet aan te geven in box 3. Deze maatregel gaat met terugwerkende kracht in per 1 juli 2023.

Iedereen die een aanslag heeft die na het Kerstarrest van 24 december 2021 is of wordt opgelegd mag het formulier 'Opgaaf werkelijke rendement' invullen.

Ondernemers

De verlaging van de mkb-winstvrijstelling naar 12,03% gaat niet door. De vrijstelling gaat in plaats daarvan omlaag van 13,31% naar 12,7%. De zelfstandigenaftrek gaat zoals gepland omlaag van €3.750 naar €2.470.

Huurderslasten voor niet-zelfstandige werkruimte in een ondernemingswoning die op de balans staat zijn niet aftrekbaar. Dit wordt duidelijker vastgelegd. Het gaat dan bijvoorbeeld om uitgaven voor de inrichting (meubels, stoffering, behang- en schilderwerk), gas water en licht.

De regels met betrekking tot MIA en Vamil (aftrekposten in verband met milieu-investeringen) worden aangepast. Daardoor vindt de milieudeskundige beoordeling voortaan plaats door de RVO in plaats van de inspecteur.

Overig inkomstenbelasting

De aftrek van vervoerskosten bij ziekte of handicap wordt vereenvoudigd. Vanaf 2025 mag een vast bedrag van €0,23 per kilometer worden afgetrokken voor ritten naar arts, ziekenhuis of apotheek in plaats van de (vaak hogere) werkelijke kosten. Voor ritten gemaakt per taxi of OV kunnen nog wel de werkelijke kosten worden afgetrokken.

Mensen die door ziekte of handicap extra vervoerskosten maken dan mensen zonder handicap, mogen voortaan een vast bedrag van €925 aftrekken. Deze aftrek geldt alleen voor mensen die niet meer dan 100 meter zelfstandig of met hulpmiddelen kunnen lopen. Dit kun je bewijzen met bijvoorbeeld een gehandicaptenkaart van de gemeente, een besluit van de gemeente op de aanvraag van een mobiliteitsvoorziening, een verklaring van een arts et cetera.

De giftenaftrek voor particulieren blijft bestaan en de regels blijven ongewijzigd. De plannen voor aanpassing gaan dus niet door.

BTW

Het btw-tarief op cultuur (boeken, sport, musea, muziek- en toneelvoorstellingen) wordt per 2026 verhoogd van 9% naar 21%. Deze maatregel geldt niet voor sportverenigingen. Ook komt er een uitzondering voor toegang tot attractieparken, speel- en siertuinen en dergelijke, circussen, dierentuinen en bioscopen.

Ook het btw-tarief voor overnachtingen in bijvoorbeeld een hotel, vakantiewoning of stacaravan wordt per 2026 verhoogd van 9% naar 21%. Voor kamperen blijft wel het lage btw-tarief gelden. De datum van de overnachting, en dus niet de datum van de boeking, bepaalt welk btw-tarief geldt. Een vergelijkbare regel geldt voor het btw-tarief op cultuur.

Belastingconstructies, zoals bij onroerend goed waarbij geen btw betaald wordt terwijl dat wel de bedoeling is, worden aangepakt.

Auto en vervoer

Emissievrije personenauto's krijgen tot en met 2029 25% korting op de mrb (wegenbelasting). De korting vervalt vanaf 2030. De korting compenseert het extra gewicht van de emissievrije auto. Met ingang van 2025 geldt voor plug-in hybride personenauto's geen apart tarief meer voor de aanschafbelasting (bpm). Of de bpm daardoor stijgt, daalt of gelijk blijft hangt af van het model hybride personenauto.

De huidige accijnsverlaging op benzine, diesel en LPG wordt met een jaar verlengd en geldt dus tot en met 2025. De brandstofaccijns voor 2025 komen daarmee per liter op €0,79 voor benzine, €0,52 voor diesel en €0,19 voor LPG.

Energie

Per 2027 wordt de salderingsregeling afgeschaft. Teruggeleverde stroom van zonnepanelen wordt daardoor niet meer verrekend met afgenomen stroom. In plaats daarvan wordt een vergoeding betaald voor teruggeleverde stroom. In de wet wordt vastgelegd dat deze vergoeding redelijk moet zijn. Over stroom die je zelf opwekt en direct gebruikt hoeft straks ook geen energiebelasting te worden betaald.

De energiebelasting op aardgas gaat omlaag net 2,8 cent per m3. Een huishouden dat 1.020 m3 aardgas gebruikt betaalt daardoor €29 minder belasting. Er komt €578 miljoen subsidie beschikbaar voor mensen die hun huis verduurzamen met bijvoorbeeld een zonneboiler, warmtepomp of isolatie, en er komt een energiefonds voor mensen die hun energierekening niet kunnen betalen.

Toeslagen

De zorgtoeslag gaat in 2025 met €6,50 per maand omhoog. De huurtoeslag gaat voor lage inkomens omhoog. Ook wordt de doelgroep (per 2025) en de berekening (per 2026) aangepast. De huidige huurtoeslagontvangers gaan er in 2025 gemiddeld €141 per jaar op vooruit en in 2026 gemiddeld €316. Ook komen meer mensen in aanmerking voor huurtoeslag.

Het kindgebonden budget gaat voor lage inkomens omhoog. Het bedrag per kind gaat in 2025 met maximaal €72 omhoog. Ook gaat er extra geld naar de kinderopvangtoeslag. Kinderopvang wordt daardoor goedkoper voor werkende ouders met een gezamenlijk inkomen tussen ongeveer €29.400 en €159.200.

Gezondheid

Het eigen risico gaat per 2027 omlaag van €385 naar €165. In 2025 en 2026 blijft het eigen risico €385. De premie voor de basisverzekering gaat met ongeveer €121 per jaar omhoog. Hierdoor wordt deze premie gemiddeld €1.868. Het zijn overigens de zorgverzekeraars die de uiteindelijke premie voor 2025 vaststellen. Dat doen ze uiterlijk op 12 november a.s..

En verder

De overdrachtsbelasting voor woningen die geen hoofdverblijf zijn gaat per 2026 omlaag van 10,4% naar 8%. Dit tarief geldt alleen voor woningen waar je niet zelf gaat wonen (tweede woning, vakantiewoning of woning voor de verhuur). Voor woningen waar je zelf langere tijd gaat wonen blijven de startersvrijstelling en het 2%-tarief gelden.

De kavelruilvrijstelling in de overdrachtsbelasting geldt niet langer voor woningen. Er geldt een uitzondering voor agrarische bedrijfswoningen. Er komen aangepaste regels voor de belasting op bedrijfsoverdracht (bedrijfsopvolgingsregeling - BOR en de doorschuifregeling aanmerkelijke belang - DSR ab). Vanaf 1 januari 2025 wordt de bezits- en voortzettingseis verlaagd van 5 naar 3 jaar. En van 2026 zijn de BOR en DSR alleen nog voor gewone aandelen met een minimaal belang van 5%.

De vennootschapsbelastingtarieven veranderen niet in 2025. Voor de eerste €200.000 geldt dus een tarief van 19%. Het meerdere is belast met 25,8%. De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting wordt per 2025 afgeschaft. Sponsoring en reclame blijven wel aftrekbaar.

De versobering van de expatregeling (ook wel bekend als de 30%-regeling) wordt vanaf 2027 deels teruggedraaid: 5 jaar lang geldt een aftrekpercentage van 27%. Ook gaat een hogere inkomensnorm gelden waardoor minder expats in aanmerking komen voor de regeling. De nieuwe regels gaan alleen gelden voor expats voor wie op of na 1 januari 2024 de regeling voor het eerst is toegepast.

De generieke renteaftrekbeperking in de vennootschapsbelasting wordt verruimd van 20% naar 25% waardoor een groter deel van de rente aftrekbaar wordt. Ook de kwijtscheldingswinstvrijstelling bij verliezen boven de €1 miljoen wordt versoepeld.

De inkoopfaciliteit in de dividendbelasting voor beursfondsen wordt niet afgeschaft. Onder voorwaarden hoeven beursfondsen daardoor geen dividendbelasting te betalen bij aandeleninkopen.

De kansspelbelasting (nu 30,5%) wordt stapsgewijs verhoogd. In 2025 geldt een tarief van 34,2%. In 2026 is dat 37,8%. Deze belasting moet je betalen als je meer dan €449 hebt gewonnen in een Nederlandse loterij of casino.

Werkgevers gaan meer aWf-premie (premie WW) en Aof-premie (premie arbeidsongeschiktheidsfonds) betalen voor hun werknemers. De inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (IAB-ZVW) wordt 0,06% lager en komt uit op 6,51% (hoog tarief) en 5,26% (laag tarief).

Koopkracht

Het Nibud rekende voor 117 voorbeeldhuishoudens de koopkrachtontwikkeling (zie www.nibud.nl). Daarbij ging het Nibud uit van een verwachte inflatie voor 2025 van 3,2% en een loonstijging van gemiddeld 4,3% (verwachtingen CPB). De meeste Nederlandse huishoudens hebben volgend jaar een lichte koopkrachtstijging, van minder dan 1%. Uit de berekeningen blijkt dat de meeste zzp’ers en sommige gepensioneerden er in 2025 op achteruit gaan. Voor gepensioneerden ligt de koopkrachtverandering tussen de -0,1 en +1,5 procent. Voor zelfstandigen ligt de koopkrachtverandering tussen -2,5% en 0,0%. Werknemers zien hun koopkracht stijgen met 0,1% tot 1,2%.

Meer informatie over Prinsjesdag 2024 op www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/prinsjesdag 


Deze content werd u aangeboden door FiscAlert.

Let wel: Saxo verstrekt geen fiscaal advies. Uw fiscale behandeling hangt mogelijk ook af van uw individuele omstandigheden en kan in de toekomst aan wijzigingen onderhevig zijn. Voor meer informatie over uw fiscale situatie adviseren wij u contact op te nemen met een fiscaal adviseur.